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圖書簡介

我國注冊會計師全國統一考試制度首創于1991年，至今已經舉辦了17次考試，累計14.6萬人取得了全科合格證書，為我國注冊會計師行業培養了大批優秀人才。在這一過程中，我們積累了考試工作的豐富經驗，考試制度不斷健全，對考試規律的認識不斷深化，考試認知度不斷提高，使注冊會計師成為國內聲譽最高的執業資格之一，并得到國際同行的認可。
最近兩年，按照財政部領導的要求，為了加快行業人才培養，實現人才培養和選拔的國際化，建立符合注冊會計師人才成長規律和勝任能力要求的注冊會計師考試制度，我們在總結考試工作經驗的基礎上，充分借鑒國際成功的經驗，提出了《注冊會計師考試制度改革方案》，并于2009年1月15日經財政部注冊會計師考試委員會批準發布。2009年3月23日，財政部發布了《注冊會計師全國統一考試辦法》（財政部令第55號），新的注冊會計師考試制度正式實施。
考試制度改革方案主要包括三個方面：一是將注冊會計師考試由一個階段調整為兩個階段，第一階段為專業階段，第二階段為綜合階段。二是調整和補充考試內容，在近年來考試內容調整完善的基礎上，充實公司戰略、風險管理、內部控制等內容。三是更加注重考生的綜合應用技能，特別是第二階段考試，整合現行考試制度的有關要求，對勝任能力方面的要求進行分拆和補充，并加以整合，著重考查考生在執業環境中解決實際問題的能力。
為了做好2009年度注冊會計師全國統一考試工作，指導考生全面掌握知識體系，提高考生的專業勝任能力和執業水平，我們組織編寫了《會計》、《審計》、《財務成本管理》、《公司戰略與風險管理》、《經濟法》和《稅法》等六本考試輔導教材以及與之配套的《經濟法規匯編》。
目錄
第一章 稅法概論
第一節 稅法的概念
第二節 我國稅收的立法原則
第三節 我國稅收立法、稅法調整與實施
第四節 我國現行稅法體系
第五節 我國稅收管理體制
第二章 增值稅法
第一節 增值稅基本原理
第二節 征稅范圍及納稅義務人
第三節 一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理
第四節 稅率與征收率
第五節 一般納稅人應納稅額的計算
第六節 小規模納稅人應納稅額的計算
第七節 特殊經營行為和產品的稅務處理
第八節 進口貨物征稅
第九節 出口貨物退（免）稅
第十節 征收管理
第十一節 增值稅專用發票的使用及管理
第三章 消費稅法
第一節 消費稅基本原理
第二節 納稅義務人
第二節 征稅范圍
第四節 稅目與稅率
第五節 計稅依據
第六節 應納稅額的計算
第七節 出口應稅消費品退（免）稅
第八節 征收管理
第四章 營業稅法
第一節 營業稅基本原理
第二節 納稅義務人與扣繳義務人
第三節 稅目與稅率
第四節 計稅依據
第五節 應納稅額的計算
第六節 幾種特殊經營行為的稅務處理
第七節 稅收優惠
第八節 征收管理
第五章 城市維護建設稅法
第一節 城市維護建設稅基本原理
第二節 納稅義務人
第三節 稅率
第四節 汁稅依據
第五節 應納稅額的計算
第六節 稅收優惠
第七節 征收管理
第六章 關稅法
第一節 關稅基本原理
第二節 征稅對象與納稅義務人
第三節 進㈩口稅則
第四節 原產地規定
第五節 關稅完稅價格
第六節 應納稅額的計算
第七節 稅收優惠
第八節 行李和郵遞物品進口稅
第九節 征收管理
第七章 資源稅法
第一節 資源稅基本原理
第二節 納稅義務人
第三節 稅目、單位稅額
第四節 課稅數量
第五節 應納稅額的計算
第六節 稅收優惠
第七節 征收管理
第八章 土地增值稅法
第一節 上地增值稅基本原理
第二節 納稅義務人
第三節 征稅范圍
第四節 稅率
第五節 應稅收入與扣除項目
第六節 應納稅額的計算
第七節 稅收優惠
第八節 征收管理
第九章 房產稅、城鎮土地使用稅和耕地占用稅法
第一節 房產稅法
第二節 城鎮土地使用稅法
第三節 耕地占用稅法
第十章 車輛購置稅和車船稅法
第一節 車輛購置稅法
第二節 車船稅法
第十一章 印花稅和契稅法
第一節 印花稅法
第二節 契稅法
第十二章 企業所得稅法
第一節 企業所得稅基本原理
第二節 納稅義務人與征稅對象
第三節 稅率
第四節 應納稅所得額的計算
第五節 資產的稅務處理
第六節 應納稅額的計算
第七節 稅收優惠
第八節 源泉扣繳
第九節 特別納稅調整
第十節 征收管理
第十三章 個人所得稅法
第一節 個人所得稅基本原理
第二節 納稅義務人
第三節 所得來源的確定
第四節 應稅所得項目
第五節 稅率
第六節 應納稅所得額的規定
第七節 應納稅額的計算
第八節 稅收優惠
第九節 境外所得的稅額扣除
第十節 征收管理
第十四章 國際稅收協定
第一節 國際重復征稅及其產生
第二節 國際重復征稅消除的主要方法
第三節 國際避稅與反避稅
第四節 國際稅收協定
第十五章 稅收征收管理法
第一節 稅收征收管理法概述
第二節 稅務管理
第三節 稅款征收
第四節 稅務檢查
第五節 法律責任
第六節 納稅評估管理辦法
第七節 納稅擔保試行辦法
第十六章 稅務行政法制
第一節 稅務行政處罰
第二節 稅務行政復議
第三節 稅務行政訴訟
第十七章 稅務代理
第一節 稅務代理的一般理論
第二節 企業涉稅基礎工作的代理
第三節 主要稅種申報的代理
第四節 其他稅務代理業務
第十八章 稅務咨詢和稅務籌劃
第一節 稅務咨詢
第二節 稅務籌劃
第三節 稅務咨詢和稅務籌劃的風險控制

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