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集美大學2019年碩士研究生入學考試初試自命題考試大綱

考試科目代碼：[433]

考試科目名稱：稅務專業基礎

一、考試目標

本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業學位的特點，科學、準確、規范地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養具有良好職業道德和職業素養、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業人才。本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、稅收前沿動態與熱點分析。三個層次的基本要求分別為：

1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。

2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規定來分析判斷某一具體觀點和問題。

3、計算與綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規定來計算、綜合分析具體實踐問題。

二、試卷結構

(一)考試時間：180分鐘，滿分：150分

(二)題型結構

1、單項選擇題：20 小題，每題1分，共20 分;

2、多項選擇題：10 小題，每題2 分，共20 分;

3、判斷題：10 小題，每小題1 分，共10 分;

4、簡答題：3小題，每小題10分，共30 分;

5、計算分析題：5小題，每小題10 分，共50 分;

6、論述題：1題，共20 分。

三、答題方式

答題方式為閉卷、筆試

四、考試內容

(一)稅收學原理，30%(45分)

1、稅收制度

2、稅法概念、淵源、稅收法律關系

3、稅收原則

4、稅收分類

4、稅制要素

5、稅制結構

6、稅收負擔、稅負轉嫁與歸宿

7、稅收效應

8、國際稅收

(二)中國稅制實務，50%(75分)

1、增值稅基本理論、制度規定及應納稅額的計算

2、消費稅基本理論、制度規定及應納稅額的計算

3、關稅基本理論、制度規定及應納稅額的計算

4、企業所得稅基本理論、制度規定及應納稅額的計算

5、個人所得稅基本理論、制度規定及應納稅額的計算

6、資源稅基本理論、制度規定及應納稅額的計算

7、城鎮土地使用稅和耕地占用稅基本理論、制度規定及應納稅額的計算

8、土地增值稅基本理論、制度規定及應納稅額的計算

9、財產和行為稅制度基本理論及其制度規定。包括，房產稅;契稅;車船稅;印花稅;車輛購置稅;城市維護建設稅;煙葉稅等的基本理論、制度規定及應納稅額的計算

9、稅收征收管理

10、納稅服務

(三)稅收前沿動態與熱點分析，20%(30分)

五、主要參考書目

(一)林瑞斌、吳俊龍主編：《中國稅制》(第二版)，格致出版社，2013年出版;

(二)黃樺主編：《稅收學》(第三版)，中國人民大學出版社，2014年7月出版;

(三)營改增政策，國家稅務總局，2016年。